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房地产企业的现金流量表填列说明

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附表:现金流量表填列说明
项目代码 11 111 项目名称 经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流量现金流入小计 核算内容 备注说明

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销售商品、提供劳务收到的现金

反映本期销售商品、提供劳务收到的现金,以及前期销售、提供劳务本 期收到的现金(包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额)和 本期预收的帐款,减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品 支付的现金。

1、购房客户退房必须选择此明细; 2、收取客户的定金、VIP卡应计入此明细, 在退款时冲回本明细; 3、若某单位经营租赁收取租金为其主营业 务收入的,应将租金收入计入本明细 仅限森茂、绿 地建设、绿地 建筑使用 包括财政补贴 不包括土地保证金 1、若某单位经营租赁收取租金为其主营业 务的,租金收入不计入本明细; 2、与投资无关的金融机构利息收入、贷款 户利息收入; 3、收到个税手续费 与不在合并范围内公司的往来不在本明细

其中:内部销售 反映内部关联交易 外部销售 除内部关联交易以外的其他销售商品、提供劳务收到的现金 1112 1113 收到的税费返还 收到的保证金返还 反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费 附加等各种税费返还款 反映企业收到返还的各类保证金

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收到的其他与经营活动有关的现金

反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入

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112

收到的内部往来
经营活动产生的现金流量现金流出小计

反映的是绿地集团合并范围内公司之间的往来流入

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成本支出 土地费 前期费 基础设施费 工程款(F) 工程款(Z) 配套费 开发间接费 反映房地产企业本期实际支付的配套费 反映房地产企业本期实际支付的开发间接费 反映非房地产企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值 税进项税额),以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本 期预付款项,减去本期发生的购货退回收到的现金。 1、购买商品劳务支付预付款时直接计入本 明细,待将来获得发票由预付款转入开发成 房地产企业不 本时不涉及现金流量; 填,非房地产 2、若某单位经营租赁为其主营业务的,应 企业必填 将与主营业务成本计入本明细 职工福利费、社会保险费,住房公积金,工 会经费,职工教育经费应计入此明细 反映房地产企业本期实际支付的土地费用 反映房地产企业本期实际支付的前期费用 反映房地产企业本期实际支付的基础设施费用 反映房地产企业本期实际支付的工程款 交纳土地保证金时计入本明细,中标后直接 转入土地成本不涉及现金流量,未中标退回 时冲回本明细 1、房地产企业 必填; 2、各明细所包 支付前期费、基础设施费、工程款、配套费 含内容同集团 的预付款项时直接计入本明细,待将来获得 财务部07年下 发票由预付款转入开发成本时不涉及现金流 发的成本核算 内容 量

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购买商品劳务支付的现金

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支付给职工以及为职工支付的现金

反映企业本期实际支付给职工的工资奖金各种津贴和补贴等职工薪酬 (包括代扣代缴职工个人所得税) 反映本期发生并支付、以前各期发生本期支付以及预交的各项税费,包 括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土*跛啊⑼ 地增值税、车船使用税、教育费附加等 反映企业对外支付的各类保证金 反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、 罚款支出、广告宣传等其他与经营活动有关的现金流出 反映的是绿地集团合并范围内公司之间的往来流出

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支付的各项税费 支付的各项保证金 支付的其他与经营活动有关的现金

不包括土地保证金 1、若某单位经营租赁为其主营业务的,主 营业务成本不计入本明细; 2、与筹资活动无关的银行手续费 与不在合并范围内公司的往来不在本明细

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12 121

支付的内部往来
投资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量现金流入小计

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收回投资成本所收到的现金

1、反映企业出售、转让或到期收回的现金等价物以外的对其他企业的权 益工具、债务工具和合营中的权益;2、反映企业处置子公司及其他营业 单位所取得的现金减去相关处置费用、子公司及其他营业单位持有的现 金和现金等价物的净额 反映企业除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营 中的权益投资分回的现金股利和利息等

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取得投资收益所收到的现金

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反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 (包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入),减去为处置这些资产而支 产所收回的现金净额 付的有关费用后的净额 收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量现金流出小计

反映企业除上述项目外收到的其他与投资活动有关的现金流入

请勿随意使用 此明细

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对集团外部单位投资所支付的现金 对集团内部单位投资所支付的现金 购建固定资产所支付的现金 购无形资产所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量现金流入小计

反映控股收购或参股绿地集团外部单位时所支付的现金 反映对并入绿地集团合并范围的单位投资所支付的现金 反映企业购买、建造固定资产所支付的现金(含增值税款),以及用现 金支付的应由在建工程负担的职工薪酬、资本化的借款费用 反映企业取得无形资产和其他长期资产所支付的现金(含增值税款), 以及用现金支付的应由无形资产负担的职工薪酬、资本化的借款费用 反映企业除上述项目外收到的其他与投资活动有关的现金流出

控股收购的单位纳入绿地集团合并范围后, 若再对其进行投资,其现金流量应为“对集 团内部单位投资所支付的现金”

请勿随意使用 此明细

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内资银行借款所收到的现金 外资银行借款所收到的现金 信托融资所收到的现金 其他机构融资所收到的现金 吸收集团外部单位投资所收到的现金 吸收集团内部单位投资所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量现金流出小计

包括属于筹资性质的银行承兑汇票、发行的 债券等 反映企业举借各种借款、长期借款而收到的现金 凡签订借款协议收到现金的计入此明细。 例:从财政取得的签有借款协议所收到的现 金 反映绿地集团合并范围以外的单位对绿地集团合并范围内的单位投资时 所收到的现金 反映并入绿地集团合并范围的单位中下级单位收到上级单位的投资款 收到的其他与筹资活动有关的现金流出 请勿随意使用 此明细

1321 1322 1323 1324

偿还银行借款本金所支付的现金 偿付利息所支付的现金 分配股利、利润所支付的现金 支付的其他与筹资活动相关的现金

反映企业以现金偿还债务的本金 反映企业用现金支付的借款利息以及筹资活动产生的相关费用,如银行 咨询费、顾问费等 反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润等 支付的其他与筹资活动有关的现金流入 请勿随意使用 此明细

2012-5-25 3:48 PM




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